О чем уведомить налоговую, чтобы не получить штраф?

В этом году у предпринимателей появились дополнительные поводы направлять в ИФНС специальные уведомления, для которых с 14 июня 2009 года действуют новые бланки. Какие сведения мы теперь обязаны сообщать в инспекцию? Ниже – сводные данные: о чем уведомлять налоговую, кого уведомлять, и каким будет штраф, если не уведомить ИФНС вовремя.

Порядок уведомления ИФНС

Изменились фамилия, имя, отчество предпринимателя, его паспортные данные или адрес.

В течение 3 рабочих дней с момента изменения сведений в ИФНС нужно представить:
заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (форма № 24001 утверждена приложением № 19 к постановлению Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439);
документ, подтверждающий изменения сведений о предпринимателе (например, копия паспорта).

Штраф за невыполнение: 5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Начата деятельность, облагаемая ЕНВД, на территории другого муниципального образования, в котором организация не стоит на налоговом учете по другим основаниям.

В течение 5 рабочих дней (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ) с начала деятельности, переведенной на уплату ЕНВД в ИФНС по месту ведения этой деятельности отправить:
заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма № ЕНВД-1, утверждена приложением № 1 к приказу ФНС России от 14 января 2009 г. № ММ-7-6/5);
копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по местонахождению на территории РФ.

Штраф за невыполнение: для организации при просрочке до 90 дней 10% от доходов (но не менее 20 000 руб.), более 90 дней 20% от доходов (но не менее 40 000 руб.). Для руководителя (и для ИП) от 2000 до 3000 руб. (п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ).

Начата деятельность, облагаемая ЕНВД по оказанию автотранспортных услуг, по развозной или разносной розничной торговле, по размещению рекламы на транспорте.

В течение 5 рабочих дней (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ) нужно отправить в ИФНС по месту ведения соответствующей деятельности заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма № ЕНВД-1 утверждена приложением № 1 к приказу ФНС России от 14 января 2009 г. № ММ-7-6/5).

Штраф за невыполнение: для организации при просрочке до 90 дней 10% от доходов (но не менее 20 000 руб.), более 90 дней 20% от доходов (но не менее 40 000 руб.). Для руководителя (и для ИП) от 2000 до 3000 руб. (п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ).

Прекращена деятельность, облагаемая ЕНВД.

В течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 346.28 НК РФ) нужно отправить в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма № ЕНВД-3 утверждена приложением № 3 к приказу ФНС России от 14 января 2009 г. № ММ-7-6/5).

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В банке, расположенном на территории РФ, открыт (закрыт) счет, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства для предпринимательской деятельности гражданина.

В течение 7 рабочих дней со дня открытия счета (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ) нужно отправить в ИФНС сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) (форма № С-09-1 утверждена приложением № 1 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252).

Штраф за невыполнение: 5000 руб. (ст. 118 НК РФ).

В банке, расположенном за пределами территории РФ, открыт счет (вклад) предпринимателя.

В течение месяца в ИФНС (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ) уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ (утверждено приложением № 1 к приказу ФНС России от 10 августа 2006 г. № САЭ-3-09/518).

Штраф за невыполнение: от 5000 до 10 000 руб. (п. 2 ст. 15.25, ст. 2.4 КоАП РФ).

В банке, расположенном на территории РФ, открыт (закрыт) счет. Или открыт (закрыт) счет в органах Федерального казначейства.

В течение 7 рабочих дней со дня открытия счета (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ) следует отправить в ИФНС по местонахождению компании сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) (форма № С-09-1 утверждена приложением № 1 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252).

Штраф за невыполнение: для организации 5000 руб. (ст. 118 НК РФ), для руководителя (ИП) от 1000 до 2000 руб. (ст. 15.4 КоАП РФ).

В банке, расположенном за пределами территории РФ, открыт счет (вклад).

В течение месяца следует отправить в ИФНС по местонахождению организации (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ) уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ (утверждено приложением № 1 к приказу ФНС России от 10 августа 2006 г. № САЭ-3-09/518).

Штраф за невыполнение: для организации от 50 000 до 100 000 руб. , для руководителя (и для ИП) от 5000 до 10 000 руб. (п. 2 ст. 15.25, п. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

В банке, расположенном за пределами территории РФ, закрыт счет (вклад).

В течение месяца нужно отправить в ИФНС по местонахождению организации (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ) уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ (утверждено приложением № 1 к приказу ФНС России от 10 августа 2006 г. № САЭ-3-09/518).

Штраф за невыполнение: для организации от 3000 до 5000 руб., для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

В банке, расположенном за пределами территории РФ, есть счет (вклад).

В течение 30 календарных дней по окончании квартала в ИФНС по местонахождению организации следует предоставить отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ (приложение к Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819), а также копии банковских документов.

Штраф за невыполнение: для организации от 40 000 до 50 000 руб., для руководителя (и для ИП) от 4000 до 5000 руб. (п. 6 ст. 15.25, п. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

В течение месяца со дня прекращения действия разрешения на открытие резидентом счета, полученного до 17 июня 2004 г. (если он будет далее использоваться), в ИФНС по месту учета организации нужно предоставить уведомление о наличии счетов в банках за пределами территории РФ, открытых в соответствии с разрешениями, действие которых прекратилось (утверждено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 10 августа 2006 г. № САЭ-3-09/518) и копию разрешения на открытие счета.

Штраф за невыполнение: для организации от 3000 до 5000 руб., для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Изменились реквизиты счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

В течение месяца со дня изменения реквизитов нужно послать в ИФНС по месту учета организации сообщение об изменении реквизитов счета (в произвольной форме).

Штраф за невыполнение: для организации от 3000 до 5000 руб., для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Создано обособленное подразделение в муниципальном образовании, где компания не стоит на налоговом учете по другим основаниям.

В течение месяца со дня создания подразделения (п. 4 ст. 83 НК РФ) следует направить в ИФНС по его местонахождению:
заявление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по местонахождению ее обособленного подразделения на территории РФ (форма № 1-2-Учет утверждена приложением № 2 к приказу ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826);
копию свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по местонахождению на территории РФ;
копии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения;
копии документов о наделении обособленного подразделения полномочиями по уплате налогов по местонахождению (при наделении такими полномочиями).

Штраф за невыполнение: если деятельность не велась, штраф для организации при просрочке не более 90 дней 5000 руб., более 90 дней 10 000 руб., для руководителя от 500 до 1000 руб. Если деятельность велась, штраф для организации при просрочке до 90 дней 10% от доходов, но не менее 20 000 руб., более 90 дней 20% от доходов, но не менее 40 000 руб., для руководителя от 2000 до 3000 руб. (ст. 116, 117 НК РФ, 153 КоАП РФ)

В течение месяца со дня создания подразделения (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ) отправить в ИФНС по месту учета компании сообщение о создании (закрытии) на территории РФ обособленного подразделения организации (форма № С-09-3 утверждена приложением № 3 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252), а также копии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения.

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (и ИП) от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Создано обособленное подразделение в муниципальном образовании, где компания стоит на налоговом учете по тому или иному основанию.

В течение месяца со дня создания подразделения (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ) отправить в ИФНС по месту учета компании сообщение о создании (закрытии) на территории РФ обособленного подразделения организации (форма № С-09-3 утверждена приложением № 3 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252 @ ) и копии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения.

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (и ИП) от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Ликвидировано обособленное подразделение.

В ИФНС по местонахождению обособленного подразделения (срок не определен) нужно отправить:
заявление о снятии с учета российской организации в налоговом органе по местонахождению ее обособленного подразделения на территории РФ (форма № 1-4-Учет утверждена приложением № 4 к приказу ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826);
копии документов, подтверждающих прекращение деятельности обособленного подразделения.
Если подразделение прописано в уставе, в ИФНС нужно дополнительно представить документы, необходимые для записи о его ликвидации в ЕГРЮЛ.

Штраф за невыполнение: пока не штрафуют, так как не установлен срок подачи документов.

В течение месяца со дня закрытия подразделения (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ) в ИФНС по местонахождению компании нужно отправить сообщение о создании (закрытии) на территории РФ обособленного подразделения организации (форма № С-09-3 утверждена приложением № 3 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252).

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Изменились: лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности, их Ф.И.О., должности либо паспортные данные; паспортные данные участников общества (не указанные в учредительных документах); держатель реестров акционеров в АО.

В течение 3 рабочих дней в ИФНС по месту учета организации заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы (форма № Р14001 утверждена приложением № 4 к приказу Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439).

Штраф за невыполнение: для руководителя 5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Штраф неприменим, если участники общества своевременно не сообщили организации об изменении паспортных данных. В этом случае вины руководителя в нарушении нет.

Принято решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении).

В течение 3 рабочих дней (подп. 4 п. 2 ст. 23 НК РФ) с даты принятия решения о реорганизации отправить в ИФНС по месту учета организации сообщение о реорганизации или ликвидации организации (форма № С-09-4 утверждена в приложении № 4 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252 @ ) и копию решения о реорганизации.

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Компания стала участником другой организации (российской или иностранной).

В течение месяца со дня начала участия отправить в ИФНС по месту учета организации сообщение об участии в российских и иностранных организациях (форма № С-09-2 утверждена в приложении № 2 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252).
По мнению Минфина России, сообщать в ИФНС нужно также при изменении доли участия.

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Принято решение о ликвидации организации.

В течение 3 рабочих дней (подп. 4 п. 2 ст. 23 НК РФ) с даты утверждения решения о ликвидации участниками общества (акционерами) отправить в ИФНС уведомление о принятии решения о ликвидации юридического лица (форма № Р15001 утверждена приложением № 8 к постановлению Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439), а также копию решения о ликвидации юридического лица.

Штраф за невыполнение: для руководителя 5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

В течение 3 рабочих дней отправить в ИФНС по месту регистрации сообщение о реорганизации или ликвидации (форма № С-09-4 утверждена в приложении № 4 к приказу ФНС России от 21 апреля 2009 г. № ММ-7-6/252).

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

На этапе ликвидации организации определен состав ликвидационной комиссии (назначен ликвидатор) и составлен промежуточный ликвидационный баланс.

В ИФНС по месту учета организации (срок не установлен) нужно отправить:
уведомление о формировании ликвидационной комиссии юридического лица, назначении ликвидатора (форма № Р15002 утверждена приложением № 9 к постановлению Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439);
уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица (форма № Р15003 утверждена приложением № 10 к постановлению Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439);
промежуточный ликвидационный баланс (по форме, утвержденной учетной политикой организации).

Штраф за невыполнение: пока не штрафуют, так как не установлен срок подачи документов.

Ликвидировано ответственное подразделение или создано новое ответственное обособленное подразделение.

В течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором создано или ликвидировано ответственное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ), нужно отправить в ИФНС по местонахождению обособленных подразделений уведомление о новом ответственном подразделении, через которое будет уплачивать налог в бюджет субъекта РФ (в произвольной форме).

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Создано обособленное подразделение на территории субъекта РФ, в котором налог на прибыль уплачивает ответственное подразделение.

В течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором создано обособленное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ), отправить в ИФНС уведомление о выборе подразделения, через которое будет уплачиваться налог на прибыль в бюджет субъекта РФ (в произвольной форме).

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Нужно исчислить с дохода физического лица НДФЛ, но нет такой возможности.

В течение месяца (п. 4 и 5 ст. 226 НК РФ) со дня, когда стало известно о невозможности удержать налог, нужно отправить в ИФНС по месту подразделения, которое выплатило гражданину доход (письмо Минфина России от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244), справку о доходах физического лица (по форме № 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706).

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Нарушены условия применения «упрощенки» (перечислены в п. 2 и 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В течение 15 календарных дней по истечении квартала, в котором это произошло, нужно отправить в ИФНС по месту учета организации сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-5 утверждена приложением № 5 к приказу МНС России от 19 сентября 2002 г. № ВГ-3-22/495).

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (и для ИП) от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Нарушены условия, при которых разрешена уплата ЕСХН (перечислены в п. 6 ст. 346.2, п. 4 ст. 346.3 НК РФ).

Порядок уведомления ИФНС: не позднее 15 рабочих дней, следующих за первым полугодием или годом, в котором допущено несоответствие требованиям, при которых уплачивается ЕСХН (п. 5 ст. 346.3 НК РФ), нужно отправить в ИФНС по месту учета организации заявление о перерасчете налоговых обязательств и переходе на общий режим налогообложения (форма № 26.1-5 утверждена приложением № 5 к приказу МНС России от 28 января 2004 г. № БГ-3-22/58).

Штраф за невыполнение: для организации 50 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

По материалам журнала “Главбух”

Информация наших партнеров:

Комплексные фильтры для воды для дачи

Вы можете оставить отзыв, или обратную ссылку с вашего сайта.

1 комментарий к «О чем уведомить налоговую, чтобы не получить штраф?»

  1. Татьяна Морозова пишет:

    Юридический адрес фирмы-домашний адрес. Фирма заключила договора аренды в другом районе города. Обязательно ли регистрировать обособленные подразделения в налоговой инспекции другого района? Налоговая уже составила протокол об административном правонарушении где руководствуется статьей 17 № 129-ФЗ . Фирма открыта всего месяц.

Отправить коментарий

Я не робот.