Как правильно определить статус налогового резидента

Любой человек, начавший уже трудовую карьеру, знает, что такое налоговая служба. Скрыть от государства хотя бы один заработанный рубль еще никому не удавалось. А если удавалось, то тут же выплывали проблемы с законодательством. Гораздо проще выяснить все нюансы налоговых выплат и жить спокойно. Незнание налоговых особенностей чревато не меньшими неприятностями, чем незнание уголовного права.

Первая особенность, почему-то не известная многим, это – налоговые вычеты. Между тем, с 2009 года вычеты существуют в нескольких видах.

Для кого введен НДФЛ?

В современных российских реалиях предусматриваются ставки на доходы в размере известных 35% и 13%. Это положение регулируется Налоговым Кодексом: гл. 23, статья №224.

Как утверждает статья №27, налогоплательщиком можно считать лицо физическое лицо, являющееся налоговым резидентом России. Вполне уместен вопрос – а кто, собственно, эти налоговые резиденты? Закон определяет с максимальной четкостью – так называют лиц, пребывающих в России полных 183 дня. Причем имеется в виду непрерывное пребывание в России в течение полных 12 месяцев. Конкретизировать это положение можно в статье №207 того же документа.

Как определить налоговый статус (резидентство)?

Для определения статуса налогоплательщика с целью исчисления налога на доход надо учесть фактическое время пребывания физических лиц на территории России. Не будет нарушением, если в этот параметр засчитается день въезда и, соответственно, день выезда из страны.

Документы, подтверждающие пребывание человека в России:

• справка, выданная человеку на месте его постоянной работы;
• копия паспорта (отметка пограничного контроля обязательна!);
• персональная (именная) банковская карта;
• водительское удостоверение;
• прочие документы, дающие основания рассматривать физическое лицо как налогового резидента.

Заявление налогоплательщика, содержащее вопрос выдачи удостоверения статуса налогового резидента во избежание двойного обложения налогом, направляется в Межрегиональную Инспекцию ФНС по обработке данных.

Что именно является объектом налогообложения?

Такими объектами признаются доходы от источника:

1. в России;
2. за пределами России, но признанного налоговым резидентом.

Налогоплательщики – налоговые резиденты, для которых установлена ставка по налоговым выплатам, составляющая пресловутые 13%, имеют полное право пользоваться всеми вычетами, которые в этом случае предусматривает Закон:

• Имущественный вычет.
• Стандартный вычет.
• Социальный вычет.

Налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами, не имеют ни малейших прав ни на стандартный, ни на социальный, ни на имущественный налоговый вычет. Российский закон это оговаривает жестко. Поэтому единственный путь для законопослушного гражданина – тщательно ознакомиться со всеми тонкостями Кодекса и не менее тщательно проследить, чтобы все указанные особенности были им соблюдены.