Типичные признаки, по которым следователи выявляют те или иные экономические преступления

Рассмотрим 199 статью УК. Часто предприниматель думает, что если у него есть оправдательные документы, такие как копия свидетельства о регистрации «поставщика» с синей печатью, копия свидетельства о постановке на налоговый учет, договора и накладные и т.д., то он защищен от преследования по 199 УК. Это не правда. Правда в другом. Да, оперативным работникам (операм) еще учиться и учиться, но в органах появились очень хорошие следователи и эксперты профессионалы, которые по нескольким простым признакам смогут определить наличие преступления. А уже потом вопрос смогут ли они собрать доказательную базу или нет.

Существует несколько алгоритмов действий. Рассмотрим некоторые, буквально по шагам.

Вот первый алгоритм. Он длинный, но более надежный:

1. Обнаружить организацию не соответствующую признакам добросовестного юридического лица. Важные признаки: нет реальной экономической деятельности; нет помещения ни в аренде, ни в собственности; нет необходимого оборудования для процесса производства и/или реализации; нет персонала необходимого для обеспечения заявленных объемов производства и/или реализации; ФИО учредителей и директоров встречаются в ЕГРЮЛ по сто раз и так далее.

Проверить по заявленным адресам места нахождения компании по вышеперечисленным признакам.

По запросу получить в банке банковскую выписку по оборотам этой компании с отражением ее контрагентов поставщиков.

По запросу получить в ИФНС копии деклараций по подозреваемой компании.

Сравнить данные, заявленные в декларациях с данными из банковской выписки, убедившись (в том числе на основании информации полученной на шаге 2), что проверяемая компания «липовая».

На основании банковской выписки составить список-рейтинг «покупателей» услуг и товаров в порядке убывания перечисляемых сумм. Например: через компанию «Х» за период «N» обналичивали деньги 32 фирмы. Каждая из них перечисляла деньги «поставщику» по нескольку раз. Совсем не сложно суммировать суммы по каждому «покупателю» в порядке убывания обналиченных сумм.

По каждому лидеру делается запрос в ИФНС и в банк (обороты по расчетному счету). Цель: выявить те компании, с которых можно что-то взять и вторая цель – дополнительно выявить «поставщиков» обналичивающих деньги. Составить список обналичивающих контор, с которыми работала проверяемая компания.

Опросить «директоров» обнальных фирм, зафиксировав факт их липовости. Опросить также «учредителей». А вот дальше сотрудники милиции допускают грубейшие ошибки и кое-что пропускают из-за чего потом не в состоянии доказать виновность налогоплательщика. Что они упускают – я писать не буду. Мои ответы не должны помогать гробить бизнес.

Прийти к директору проверяемой компании с Постановлением на проверку… далее, если он не дал взятку, попытаться возбудить уголовное дело.

Второй алгоритм:

Провокационная конролируемая закупка за иностранную валюту, либо закупка за наличные с откатом и просьбой не проводить часть суммы. И то и другое практикуется. Далее: видеосъемка, шантаж, вымогательство взятки, а в случае отказа предпринимателя изъятие документов с попыткой возбудить уголовное дело. Этими способами «балуются» опера на «земле». Для целей возбуждения уголовного дела этот способ плохой, но для вымогательства взятки вполне приемлем. Тут главное ошеломить и запугать. Не дать опомнится, получить взятку быстро, здесь и сейчас. В крайнем случае на это дается день-два.

Если изъятые документы попадают к следователю или опер более менее специалист, то берется банковская выписка, по ней смотрим, куда перечислялись круглые суммы. Смотрим наличие договоров с этими организациями, а договора, о чудо, сделаны под копирку, только реквизиты разные. Тут же по Интернету проверка на их присутствие по адресам массовой регистрации…. Далее проверка наличия телефонных номеров для связи с этими «поставщиками» – а их, как правило нет. Далее несколько коротких звонков (например, по адресу «прописки» организации) и можно готовить документы к возбуждению уголовного дела.

Третий способ:

Прийти в организацию под видом человека устраивающегося на работу. Во время собеседования выяснить, сколько будут платить, возможно, выяснить как? Далее: смотрим официальные ведомости. Задаемся вопросом, откуда деньги на серую заработную плату. Потом смотрим внимательно на аффилированные и взаимозависимые лица, смотрим перечисления круглых сумм и так далее.

Вот типичные признаки для выявления экономических преступлений:

1. Заработная плата, прежде всего, руководителей компании (директора, главного бухгалтера, заместителей). Она либо не оправданно высокая (снижение ЕСН) с дальнейшей раздачей сотрудникам, либо очень низкая.

2. Перевод круглых сумм.

3. Назначение платежей: автотранспортные услуги; информационно-консультационные услуги; услуги по маркетингу и рекламе …, соответственно отсутствие внятных материально выраженных подтверждений оказанных услуг, не говоря уже об их экономической целесообразности.

4. Отсутствие у аффилированых и взаимозависимых лиц признаков реальной экономической деятельности.

5. Документы, сделанные под копирку. Остановлюсь на этом примере, я с ним сталкивался множество раз. В одной из компаний:
беру папку с договорами, листаю с целью найти одинаковые договора.
складываю в стопку договора сделанные «под копирку».
беру банковские выписки, смотрю суммы и даты перевода денег.
далее все становиться очень простым и увлекательным занятием: сравниваем подписи на договорах, накладных, счетах фактур – а если подписи подделываются, то одинаково расписываться не получается … тут же находим печати, готовые бланки и так далее, либо собрать в офисе черновики, включая те, что лежат под цветами, завалились за ящики столов, лежат где-нибудь в кладовой или в соседних помещения «не принадлежащих» проверяемой компании.

6. Низкие официальные расходы на содержание компании.

7. В компьютерах имеются файлы (база управленческого учета) не соответствующие бухгалтерскому учету.

По 146 статье еще проще: открыть компьютер и попросить лицензии на софт.

Внимание: автору этого материала можно написать и проконсультироваться. Пишите на sales@legalbis.ru, если у Вас возникла сложная ситуация с уплатой налогов, есть претензии со стороны государства, либо большая налоговая нагрузка.