Налоги ИП в 2015 году

Состав налоговой отчетности индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. Так, например, предприниматель, применяющий режим ЕНВД или находящийся на упрощенной системе налогообложения (УСН), должен подать только общую налоговую декларацию (декларацию по УСН или ЕНВД).

Если предприниматель применяет общую систему налогообложения (ОСН), ему необходимо отчитаться по НДС, а также представить декларацию на доходы физических лиц. Помимо этого, не стоит забывать про земельный и сельхозналоги, а также про сведения в Пенсионный и Страховой фонды и статистические данные, предупреждает “Российский Налоговый Курьер”.

Налоговая отчетность ИП по НДС в 2015 году

Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н. Налогоплательщики, которые ввозят товары из Белоруссии или Казахстана, должны также представить отдельную налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте из стран Таможенного союза (п. 8 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.09).

Форма и порядок заполнения такой декларации утверждены Приказом Минфина России от 07.07.10 № 69н (эта форма применяется, начиная с представления декларации за июль 2010 года). Декларация представляется до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Напоминаем, что отчетным периодом по НДС является квартал. Таким образом, декларацию за 4 квартал 2014 года необходимо подать до 20 января 2015 года, а за 1 квартал 2015 года — до 20 апреля.

Обращаем внимание, что в 2015 году планируется внести изменения в форму налоговой декларации по НДС. В частности, в нее будут добавлены дополнительные сведения из книги покупок и книги продаж, перечень которых будут утверждать налоговики. Эти сведения контролеры будут использовать при проведении встречной проверки (пп. «б» п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.06.13 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»).

Налоговая отчетность ИП по земельному налогу в 2015 году

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/696@ (код формы по Классификатору налоговой документации 1153005). Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Отчетными периодами для налогоплательщиков признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Напомним, что налогоплательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2014 год необходимо будет представить до 1 февраля 2015 года. Уплата налога производится в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ).

Налоговая отчетность ИП по УСН в 2015 году

Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н утверждены форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения. Данная форма применяется, начиная с представления отчетности за налоговый период 2009 года. По итогам 2013 декларация представляется с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 20.04.11 № 48н. Сдавать декларацию за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) не нужно.

Отметим, что решением ВАС РФ от 20.08.12 № 8116/12 порядок заполнения декларации по УСН, утвержденный Приказом Минфина России от 22.06.09 № 58н, в части округления стоимостных показателей до полных рублей признан не соответствующим НК РФ. По общему правилу, предприниматель представляет декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Таким образом, декларацию по УСН необходимо представить до 30 апреля 2015 года. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Налоговая отчетность ИП по ЕНВД в 2015 году

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, по итогам налогового периода (квартала) должны представлять соответствующую налоговую декларацию (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности утверждены Приказом ФНС России от 23.01.12 № ММВ-7-3/13@.

Эта форма применяется, начиная с представления отчетности за I квартал 2012 года (письмо ФНС России от 19.03.12 № ЕД-4-3/4552@). Декларацию по единому налогу обязаны представлять все плательщики ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Налоговые декларации по итогам налогового периода плательщики ЕНВД представляют в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Таким образом, декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2014 года необходимо подать до 20 января 2015 года, а за 1 квартал — до 20 апреля. Уплата налога производится по итогам квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Налоговая отчетность ИП по НДФЛ в 2015 году

По окончании налогового периода предприниматель должен представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ с итоговым расчетом налога на основании фактически полученного дохода (п. 5 ст. 227 НК РФ).

НДФЛ нужно рассчитывать с учетом суммы налога, которая была удержана налоговыми агентами при выплате вам дохода, а также суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые вы фактически уплатили (п. 3 ст. 227 НК РФ).

Налог, удержанный налоговыми агентами при выплате дохода, подтверждается справками 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ). Эти справки выдаются налоговыми агентами. Основанием выдачи является ваше заявление. Форма справки утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса, т.е. за 20145 год — до 30 апреля 2015 года (ст. 229 НК РФ). Уплата налога производится в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ.

Срочный электромонтаж в Екатеринбурге производит компания «Инсайт». В услугу электромонтажа входит также составление схемы электричества и подключение электрооборудования.