Зачем нужна сверка НДС до того, как ее сделает налоговая

В стране кризис, штрафуют все чаще, и все чаще ищут, к чему придраться у предпринимателя, чтобы наложить взыскание. ФНС начинает пристально следить за правильностью исчисления и уплаты бизнесом налога на добавленную стоимость – требует сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур. Но здесь – все в наших руках. Можно свериться с контрагентами заблаговременно и не попасть в ловушку налоговиков.

Что изменилось

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года в составе декларации по НДС нужно передавать сведения из книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур (ст. 12 Федерального закона № 134-ФЗ, дополнившая ст. 169 НК РФ пунктом 5.1; приказ ФНС № ММВ-7-3/558@). Сведения будут включаться в декларацию в виде отдельных файлов-приложений, которые должны быть сформированы в утвержденном ФНС xml-формате.

Затем на стороне налоговой будет происходить глобальная сверка всех счетов-фактур между продавцами и покупателями. Разработанные ФНС алгоритмы позволяют найти каждой записи в книге продаж поставщика «пару» в книге покупок покупателя и проверить, сходятся ли данные по счетам-фактурам.

Процедура

Если налоговая найдет расхождения (контрагент не найден или есть разногласия по суммам, номерам счетов-фактур и т д.), компании будет направлено требование о представлении пояснений.

В течение 6 рабочих дней налогоплательщик обязан направить в ответ на поступившее требование квитанцию о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). А в течение следующих 5 рабочих дней (ст. 88 НК РФ) ему нужно ответить на требование, передав уточненную декларацию или пояснения по каждому счету-фактуре, который содержится в требовании.

По результатам камеральной проверки налоговый орган может принять решение об отказе в вычете НДС. Выявленные расхождения могут привести к доначислению НДС, пеням и штрафам – в зависимости от их объема.

Как на деле?

Практика показывает, что расхождений может быть найдено очень и очень много. Особенно у компаний, которые имеют дело со множеством контрагентов. Причем суть расхождений может быть даже не в сумме НДС, а в номерах документов, датах, ИНН-КПП и других реквизитах партнеров.

По каждому обнаруженному расхождению придется представлять пояснения, а это огромная нагрузка на бухгалтерию.

Бухгалтерские комплексы подстроились под изменения, и предлагают выход: сверка НДС до того, как ее проведет налоговая. Все делает программа, бухгалтеру нужно лишь запустить сверку. Такие программы сопоставляют счета-фактуры с теми, что у контрагентов, проверяют реквизиты на соответствие ЕГРН, а потом показывают бухгалтеру все расхождения.

Останется только исправить их и подготовить чистую красивую декларацию в ФНС.

Не ленитесь сделать сверку самостоятельно!